สอบถามเรื่องงบกระแสเงินสดครับ

[Wongratt]

เผอิญผมดูงบกระแสเงินสด มีหลายบริษัทมี่ CFF (กระแสเงินสดจากการจัดหาเงิน) ติดลบเยอะๆ ซึ่งมาจากจากรายการคืนหนี้ต่างๆ เช่นธนาคาร แต่ปรากฏว่าหนี้สินในงบดุลไม่ได้ลดลงเลย กลับเพิ่มขึ้น (ไม่ใช่มาจากเจ้าหนี้การค้าที่เพิ่มขึ้น) แบบนี้มันเกิดจากอะไรครับ
ยกตัวอย่างงบ PE ปี 56 เทียบกับ 55 ครับ CFF -398 ล้าน (ปี 56) แต่สิ้นปี 56 หนี้สินพิ่มขึ้น 65 ล้านจากปี 55

[KentaII]

จ่ายปันผลหรือปล่าวครับ

[chatchai]

บริษัทมีการซื้อสินทรัพย์ลักษณะทำสัญญาเช่าซื้อ และ สัญญาเช่าทางการเงิน

บริษัทจะได้สินทรัพย์มาพร้อมหนี้สิน ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดเลย แต่จะได้ทรัพย์สินเพิ่ม หนี้สินเพิ่ม ในงบดุล

ดังนั้นรายการก่อหนี้นี้จึงไม่บันทึกในงบกระแสเงินสด แต่มีการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มท้ายงบกระแสเงินสด

[exorsix]

บริษัทมีการซื้อสินทรัพย์ลักษณะทำสัญญาเช่าซื้อ และ สัญญาเช่าทางการเงิน

บริษัทจะได้สินทรัพย์มาพร้อมหนี้สิน ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดเลย แต่จะได้ทรัพย์สินเพิ่ม หนี้สินเพิ่ม ในงบดุล

ดังนั้นรายการก่อหนี้นี้จึงไม่บันทึกในงบกระแสเงินสด แต่มีการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มท้ายงบกระแสเงินสด

ขอถามเป็นความรู้หน่อยครับ ทำไมสัญญาเช่าซื้อถึงไม่บันทึก ในกระแสเงินสดของการลงทุนหรอครับ

ตามความที่ผมเข้าใจที่คุณchatchaiอธิบาย คือ ก่อหนี้เพิ่มแล้วจ่ายคืนตามสัญญาเช่าซื้อใช่ไหมครับ ข้อมูลได้อธิบายไว้ในหมายเหตุที่19ใช่ไหมครับ

[chatchai]

บริษัทมีการซื้อสินทรัพย์ลักษณะทำสัญญาเช่าซื้อ และ สัญญาเช่าทางการเงิน

บริษัทจะได้สินทรัพย์มาพร้อมหนี้สิน ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดเลย แต่จะได้ทรัพย์สินเพิ่ม หนี้สินเพิ่ม ในงบดุล

ดังนั้นรายการก่อหนี้นี้จึงไม่บันทึกในงบกระแสเงินสด แต่มีการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มท้ายงบกระแสเงินสด

ขอถามเป็นความรู้หน่อยครับ ทำไมสัญญาเช่าซื้อถึงไม่บันทึก ในกระแสเงินสดของการลงทุนหรอครับ

ตามความที่ผมเข้าใจที่คุณchatchaiอธิบาย คือ ก่อหนี้เพิ่มแล้วจ่ายคืนตามสัญญาเช่าซื้อใช่ไหมครับ ข้อมูลได้อธิบายไว้ในหมายเหตุที่19ใช่ไหมครับ

งบกระแสเงินสดจะบันทึกเฉพาะรายการที่มีรับหรือจ่ายเงินสดเท่านั้น

แต่การซื้อสินทรัพย์โดยทำสัญญาเช่าซื้อ หรือสัญญาทางการเงิน บริษัทจะไม่มีการรับหรือจ่ายเงินสดเลย ดังนั้นธุรกรรมนี้จะไม่มีการบันทึกในงบกระแสเงินสด กิจกรรมการจัดหาเงินจึงไม่มีการบันทึกว่ามีการก่อหนี้เพิ่ม แต่ในส่วนหนี้สินของงบดุลจะมีหนี้เช่าซื้อเพิ่มครับ

ดังนั้นเมื่อดูในงบกระแสเงินสดในส่วนกิจกรรมการจัดหาเงิน จะพบว่าบริษัทมีการชำระหนี้ แต่เมื่อดูในส่วนหนี้สินในงบดุล จำนวนหนี้รวมไม่ลด

[Buntam]

ขอบคุณมากครับพี่ฉัตรชัย

[LPHP]

แล้วเงินค่าเช่าที่จ่ายไปแต่ละเดือน จะไปบันทึกตรงไหนหรือครับ
หรือถือเป็นต้นทุนของสินค้าคับในงบกำไรขาดทุนคับ

[chatchai]

แล้วเงินค่าเช่าที่จ่ายไปแต่ละเดือน จะไปบันทึกตรงไหนหรือครับ
หรือถือเป็นต้นทุนของสินค้าคับในงบกำไรขาดทุนคับ

ถ้าเป็นร้านค้า ก็จะอยู่ใน ค่าใช้จ่ายในการขาย
ถ้าเป็นสำนักงาน ก็จะอยู่ในค่าใช้จ่ายในการบริหาร

[LPHP]

ขอบคุณครับ คุณฉัตรชัย

[miracle]

ไปดูบรรรทัดท้ายสุดของงบกระแสเงินสด ว่า
มีพวกที่ไม่ใช่เงินสดมาเกี่ยวข้องหรือเปล่า เช่น สัญญาเช่าทางการเงิน จะเขียนต่อท้ายไว้

[Wongratt]

ขอบคุณพี่ ๆ ทุกคนครับ ขออนุญาตถามต่อนะครับ
ต้นทุนทางการเงิน ในงบกำไรขาดทุน กับ จ่ายดอกเบี้ย ในงบกระแสเงินสด (บางทีใช้คำว่า ดอกเบี้ยจ่าย)
3 terms นี้ต่างกันยังไงอ่ะครับ