Thai VI

ขอเกริ่นข้อมูลของบริษัทหลักๆ ก่อนนะครับ แต่ขอไม่บอกเป็นชื่อบริษัทนะ
เป็นบริษัทอยู่ในกลุ่มอุตสาหกรรมใช้เครื่องจักรในการผลิตสินค้าครับ รายได้ส่วนใหญ่เน้นส่งออกต่างประเทศ ทำให้มีความเสี่ยงในเรื่องอัตราแลกเปลี่ยน ผู้บริหารจึงได้ทำการซื้อขาย ตราสารอนุพันธ์ เพื่อป้องกันความเสี่ยง

จากข้างบน ผมกำลังสงสัยเรื่องการลงบัญชีของ "การปรับปรุงมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์" พอดี

ขอโทษครับ จะกด preview ดันไปกด submit ซะนี่
ต่อๆ

เนื่องจากผมสงสัยเรื่อง "การปรับปรุงมูลค่าของตราสารอนุพันธ์ที่ยังไม่ได้เกิดขึ้นจริง" ซึ่งส่วนนี้มันไปโผล่ในงบกระแสเงินสดครับ

ปี 2009 --> กำไร 55.43 ลบ.  (ในงบกำไรขาดทุน มีกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน 36 ลบ.)
ปี 2008 --> ขาดทุน 67.77 ลบ. (ในงบกำไรขาดทุน ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน 88 ลบ.)
ปี 2007 --> กำไร 1.39 ลบ. (ในงบกำไรขาดทุน มีกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน 5 ลบ.)
ปี 2006 --> กำไร 10.25 ลบ. (ในงบกำไรขาดทุน มีกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน 1.3 ลบ.)

ซึ่งช่วง 2 ปีที่ผ่านมา ค่ามันเริ่มเยอะขึ้น
ปกติกำไรขาดทุนตรงส่วนนี้ จะต้องไปรวมอยู่ในงบกำไรขาดทุนด้วยใช่ป่าวครับ เลยอยากรู้ว่ามันจะไปรวมอยู่ในส่วนไหนของค่าใช้จ่ายในส่วน
ต้นทุนขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหาร หรือค่าใช้จ่ายในการขาย

แล้วถ้าผมต้องการจะหา EBIT ผมควรเอาค่านี้ไปปรับออกหรือไม่ครับ เพื่อจะได้รู้อัตราการทำกำไรของรายได้จากการขายจริงๆ

ขอบคุณมากครับ

รอผู้รู้ มา confirm อีกทีนะครับ

พอดี หนังสือผม GAAP principle นะครับเลยไม่รู้เหมือนที่เมืองไทยหรือป่าว

Gain/ loss ของ security อันนี้จะอยู่หลัง EBIT ครับ

คือคำนวณ EBIT ก่อนแล้วมาบวกลบที่หลังครับ

เพราะ ฉะนั้น ถ้าจะดู reoccurring income ใช้ EBIT ได้เลย

ถ้าผิดหน้าแตก 55

รายการที่อยู่ด้านหลัง EBIT ของบริษัทนี้ก็ในความคิดผมก็น่าจะเป็นพวก
รายได้อื่น รายการพิเศษต่างๆ รายจ่ายต้นทุนทางการเงิน และภาษีเงินได้

ซึ่งในงบกำไรขาดทุนของบริษัท มีดังนี้

                                               ปี 09           ปี 08          ปี 07     (ลบ.)
รายได้อื่น                                   6.5              8.1            7.5
กำไรขาดทุนอัตราแลกเปลี่ยน       36.2            -88             5.1
ต้นทุนทางการเงิน                      -32.2          -23.3         -24.3
ภาษีเงินได้                                -0.4            -32.4         -58.2

ผมเลยงงว่าแล้ว กำไรขาดทุนของอนุพันธ์นี้มันไปแอบอยู่ตรงส่วนไหนนะครับ

เดาว่าเป็นส่วนของ unrealized gain/loss ครับ ในแง่งบกำไร/ขาดทุนต้องลงเป็นยอดรวมทั้งหมด แต่ในงบกระแสเงินสดส่วนที่ไม่ได้จ่ายจริง ต้องเอามาปรับกลับด้วยครับ

เช่นซื้อ forward ไว้ราคา 35 บาทต่อ ดอลล่าร์ 1000 ดอลลาร์ มูลค่า 35000 บาท

มีการซื้อขายด้วยเงินดอลลาร์เมื่อราคา 34 บาท เป็นเงิน 100 ดอลลาร์ เมื่อรับเงินค่าเงินลดเป็น 32 บาท ดังนั้นจะมี Realized loss ที่ 200 บาท

ณ วันที่ค่าเงินเป็น 32 บาทมูลค่าของ forward ที่ซื้อไว้เกิดเป็น unrealized loss ที่ 3000 บาท

เวลาลงในงบกำไรขาดทุนต้องลง 3,200 บาท แต่งบกระแสเงินสดต้องเอาเงิน 3000 บาทที่ยังไม่เกิดมาบวกกลับครับ

ขอบคุณคุณ casper_m และคุณ ayethebing นะครับ ที่มาช่วยตอบ หลังจากงงมาตั้งนาน