Thai VI

แล้วเราจะรู้ได้ยังไงครับว่ามีการตกแต่งงบ ตัวเลขที่ไม่เป็นจริง  มือใหม่ครับ

คนเราโกหกได้ไม่นาน ถ้าโกหกได้นาน ไม่มีคนจับได้ ก็เป็นเรื่องจริง  8)

ถ้าดูงบเป็นอยู่แล้ว ลองตั้งสมมติฐานว่า งบรอบหน้าน่าจะออกมาในรูปไหน เพราะอะไร แล้วลองดูว่า ของจริงเป็นอย่างไร เพราะอะไร

ถ้าเพิ่งเริ่มดูงบ พยายามโยงรายการระว่างงบให้ได้ กำไรแล้วงบกระแสเงินสดเพิ่มมั้ย เพราะอะไร

ถ้ไม่อยากดูงบเลย ก็ซื้อบริษัทใหญ่ๆ ปูนใหญ่ พวกนี้ ไม่ต้องเสียเวลาดูงบ เพราะดูก็ไม่รู้เรื่อง  :oops:  :oops:  :oops:

ลองอ่านจากงบบริษัทที่เราพอคิดว่าเข้าใจตัวธุรกิจพอสมควรดูก่อนครับ
ดูว่ารายการบัญชีไหนที่มันค่อนข้างดูแปลกๆ ว่าไม่ค่อยเกี่ยวกับตัวธุรกิจเท่าไรก็ให้ระวังไว้ก่อนก็ดี
ถ้าสงสัยมากๆ ก็ลองโทรไปถามที่บริษัทเลยก็ได้ครับ หรือมาโพสถามพี่ๆ ในนี้ก็ได้ ใจดีทั้งนั้น

ส่วนมากที่ผมดูคือ กำไรที่ได้ กับ กระแสเงินสดของบริษัทครับ พยายามดูว่ารายการมันสมเหตุสมผลหรือป่าว
แล้วก็ลูกหนี้การค้าที่ค้างชำระครับ ลองดูย้อนหลังไปหลายๆ ปีดูว่ายังสามารถเก็บเงินจากลูกหนี้ได้จริงๆ หรือป่าว
ไม่ใช่เอาตัวเลขกำไรมาโชว์เล่นๆ

อย่าเพิ่งตั้งป้อมกลัวว่าจะมีการตกแต่งบัญชี
ทั้งกลต.ดูแลการทำงานของผู้สอบบัญชีและบริษัทอยู่
ค่อยๆแกะงบทำความเข้าใจไปก่อน
อ่านรายงาน ดูตัวเลขในงบและหมายเหตุให้ละเอียด
ถ้ามีอะไรไม่ชอบมาพากล น่าจะสะดุดอยู่บ้าง

ใจเย็น
มองโลกในแง่ดีไว้ก่อน
ว่าทุกบริษัทไม่ตกแต่งบัญชี
งบมีไว้ดูเพื่อรู้ว่าบริษัทที่เราลงทุนนำเงินไปใช้ในทางที่ถูกต้อง
เราไม่มีสิทธิรู้ได้เท่ากับ กรรมการ ประธานกรรมการ ของบริษัทหรอกครับ
อย่างดีก็สงสัยว่า รายงานแบบนี้มาได้ไงแค่นั้น

เอาไว้ถามตอนประชุมได้

ผมคิดว่าเดี๋ยวนี้หากมีการตกแต่งบัญชีจะต้องเป็นการการทำที่แนบเนียนมากและจับผิดยากขึ้นเพราะ กบช.ได้ทำให้มาตรฐานการบัญชีของไทยสูงขึ้น ถึงแม้ว่าจะยังไม่เทียบเท่าสากล

ดังนั้นการทุจริตในบางครั้งไม่สามารถตรวจสอบได้จากงบการเงิน เพราะเป็นการทุจริตจากนโยบาย ตัวอย่างเช่น สมมุติบริษัท กขค ทำธุรกิจด้านการขุดค้นอัญมณี ปีนั้นมีขุดพบเพชรมา 100 กะรัต ซึ่งเป็นเกรด A แต่ผู้บริหารอาจตีค่าเป็นเกรด C แล้วขายให้บริษัทของตนเองนอกตลาด ซึ่งราคาผิดกันมาก เป็นต้น อันนี้ก็ไม่สามารถตรวจสอบได้จากงบการเงิน

ทำไมเราไม่ดูที่ตัวผู้บริหารแทนว่ามีธรรมาภิบาลหรือไม่ แทนที่จะเสียเวลามาตรวจสอบงบการเงินว่ามีการแต่งหรือไม่

1. ดูที่ความน่าเชื่อถือของผู้บริหารครับ
2. ดูอดีต หลายๆปีครับ เพราะงบอาจหลอกตาได้ ไตรมาตร สองไตรมาตร แต่ไม่สามารถหลอกเราได้ตลอดไปครับ
3. พยายามอ่าน footnote ของงบการเงินครับ
4. ถ้ามีคนรู้จักข้างใน ก็สอบถามได้ระดับนึงครับ

ไปประชุมผู้ถือหุ้น แล้วดูอาการผู้บริหาร

ดังนั้นการทุจริตในบางครั้งไม่สามารถตรวจสอบได้จากงบการเงิน เพราะเป็นการทุจริตจากนโยบาย

ใช่แล้วครับ

ถ้าสงสัยเรื่องตบแต่งงบให้ลองอ่านใบปะหน้าขอผู้สอบบัญชี ว่ามี comment เรื่องงบบ้างหรือเปล่า ลองดูประวัติบริษัทด้วยว่าเคยมีเรื่องกับผู้สอบบัญชีไหม เช่น เคยมีผู้สอบไม่เห็นด้วยกับงบ อ้อ อย่าลืมดูด้วยว่า ผู้สอบบัญชีอยู่บริษัทที่น่าเชื่อถือหรือเปล่า

แต่อย่าง case Enron ผู้สอบก็เป็น Big-5 กรรมการบริหารแบบ Dream-team แต่ไม่ได้ทำหน้าที่ที่ควร สุดท้ายก็อย่างที่ทราบกัน