Thai VI

    สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

    หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

ตอบแบบคร่าวๆค่ะ
ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี เป็นหลักบัญชีที่ต้องการให้การแสดงรายงานเป็นไปตามหลักการเรื่อง การจับคู่รายได้กับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ (Matching concept)
ภาษีก็เปรียบเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมาจากกำไรในปีนั้นๆ ซึ่งถ้ายึดกำไรทางบัญชีแล้ว ภาษีน่าจะเท่ากับ 30% ของกำไรสุทธิในงบการเงิน
แต่ เมื่อการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษียึดหลักตามประมวลรัษฎากร กำไรสุทธิที่ได้แตกต่างจากกำไรในงบการเงิน ส่งผลให้ภาษีไม่ match กับกำไรของปีนั้น อันเนื่องมาจากผลต่าง 2 ชนิด คือ ผลต่างแบบถาวร (Permanent Different) และผลต่างแบบชั่วคราว (Timing Different)
ในบัญชีต้องบันทึกจำนวนภาษีตามบัญชีที่ควรเป็น และบันทึกผลต่างของจำนวนภาษีทั้ง 2 วิธีไว้เป็น ทรัพย์สิน (หรือ หนี้สิน) ในงบดุล ชื่อบัญชี "ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี" เฉพาะผลต่างแบบTD