Thai VI

การนำเงินปันผลไปคำนวณเสียภาษีครับ เพราะเห็นในหนังสือรับรองการหักภาษีตอนจ่ายปันผลมีหลายประเภท เลยอยากทราบเป็นกรณีๆครับว่าต้องทำอย่างไรบ้าง
                                                                                         
1   กรณีผู้ได้รับเงินปันผลได้รับเครดิตภาษีโดยจ่ายจากกำไรสุทธิของกิจการ
ที่ต้องเสียภาษีเงินได้อัตราร้อยละ30
จ่าย=10,000 , ภาษีที่หักและนำส่ง=1,000  คงเหลือจ่ายจริง=9,000      

กรณีนี้หมายถึงเราไม่ต้องทำอะไรแล้วใช่ไหมครับรวมถึงไม่ต้องแจ้งว่ามีเงินได้พึงประเมินจากเงินปันผล เพราะเห็นเขียนว่าหักภาษีแล้ว

2 กรณีผู้ได้รับเงินปันผล ไม่ได้รับเครดิตภาษี เนื่องจากจ่ายจาก กำไรสุทธิของกิจการที่ได้รับ BOI
จ่าย=10,741 , ภาษีที่หัก=0  ,  คงเหลือจ่ายจริง=10,741
แล้วกรณีนี้หมายถึงเราต้องทำอย่างไรครับ

3 กรณีผู้ได้รับเงินปันผล ไม่ได้รับเครดิตภาษี เนื่องจากจ่ายจาก กำไรที่รับรู้ทางบัญชีโดยวิธีส่วนได้เสีย
จ่าย=15,411   ,  ภาษี=1,541.1   , คงเหลือจ่ายจริง=13,869.9
กรณีนี้ไม่เข้าใจว่าคืออะไรครับไม่ได้รับเครดิตภาษีเหมือนข้อ 2 แต่ทำไมยังต้องหักภาษี

4คำว่าเครดิตภาษีเป็นภาษีส่วนที่เราจะได้คืนใช่หรือไม่ครับ ถ้าใช่ต้องทำอย่างไรครับ
ขอบคุณล่วงหน้าครับ

หลักการของการเครดิตภาษีคืน คือเพื่อลดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนครับ

-บริษัททั่วไปเสียภาษี 30% (มียกเว้นบ้างเช่น ได้ boi หรือรัฐยกเว้น-ลดภาษีชั่วคราว)

-บุคคลธรรมดาเสียภาษีตามฐานเงินได้ เริ่มต้นที่ 10%


ดังนั้นหากเรานำเงินปันผลมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี
รัฐจะเก็บภาษีซ้ำซ้อน 2 ครั้ง คือบริษัทเสียไปแล้ว บุคคลธรรมดายังมาเสียอีก

ดังนั้นรัฐจึงอนุญาติให้มีการเครดิตภาษี คือให้เสมือนว่าบุคคลธรรมดานำเงินปันผล(กำไร)ก่อนเสียภาษีมาคำนวณเป็นเงินได้

เช่น
บริษัทมีกำไรก่อนภาษี 50 ลบ.
เสียภาษี 30% หรือ 15 ลบ. คงเหลือเป็นกำไร 35 ลบ.
กำไรที่ทำได้ 35 ลบ จ่ายเป็นปันผล 20 ลบ.

หากเราถือหุ้นจำนวนนึงได้เงินปันผล 1,000 บ.
หักภาษี 10% คงเหลือรับ 900 บ.

เนื่องจากเงินปันผล 1,000 บ ที่ได้รับ เป็นส่วนหนึ่งของกำไรซึ่งหักภาษี 30% มาแล้ว ดังนั้นเงินปันผลก่อนหักภาษีก้อนนี้คือ (1,000 * (30/70))+1,000 = 1,428 บาท.

428 เราเรียกว่าเครดิตภาษี หาได้จากสูตร (ปันผล *(อัตราภาษี/1-อัตราภาษี)


นำเงินได้รวม 1428 บ. (ปันผล+เครดิตภาษี) ไปคำนวณรวมกับเงินได้อื่นๆเพื่อเสียภาษีต่อไป

สมมุตว่าเงินได้รวมของเราไม่ถึงฐานที่ต้องเสียภาษี 10% ดังนั้นเราจะได้เงินปันผลรวม 1428 บ. โดยที่ 900 เรารับมาแล้ว และขอคืนภาษีในส่วนเครดิตภาษี(428) และภาษีหักณ. ที่จ่าย 10% (100)

1.เราต้องแจ้งว่ามีเงินได้พึงประเมินจากเงินปันผลส่วนนี้ 14,280 บ. ครับ

2.กำไรที่ได้รับยกเว้นจากบอร์ด boi  10,741  บ. ไม่ต้องนำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมินครับ เพราะรัฐยกเว้นภาษีส่วนนี้ให้

3.ผมเข้าใจว่าที่เราไม่สามารถเครดิตภาษีจากกำไรที่รับรู้ตามส่วนได้ส่วนเสีย เพราะว่ากำไรส่วนนี้ ไม่ถูกรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีของบริษัทแม่ครับ  แต่ยังคงต้องโดนหักภาษี 10% เพราะเป็นกำไรที่ไม่ได้ยกเว้นภาษีตามกฎหมาย

4.เครดิตภาษี เป็นส่วนที่ต้องนำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมินครับ ส่วนจะได้คืนหรือเปล่า ขึ้นอยู่กับว่าฐานภาษีของเราเป็นเท่าไหร่

- หากเราไม่เสียภาษี ก็ได้คืนทั้งหมด
-หากฐาน 10% เราจะได้คืนประมาณ 33%
-หากฐาน 20% เราจะได้คือประมาณ 23%
....
...

การขอคืนภาษี ต้องยื่นแบบ ภงด 90. สามารถไปยื่นได้ที่สำนักงานภาษี หรือทางอินเตอร์เนต


ตอบเท่าที่ทราบนะครับ หากข้อมูลไม่ถูกต้อง รบกวนผู้รู้ช่วยทักท้วงด้วยครับ

คุณ rewat สามารถ search ข้อมูลเรื่องการเครดิตภาษีคืนได้ในเวปครับ
เคยมีการพูดคุยเรื่องนี้กันมาแล้ว หลายกระทู้

ขอบคุณครับ

จากข้อ 2 แสดงว่าปันผลจากบริษัทที่ได้รับ BOI ไม่ต้องนำมาคิดเป็นเงินได้พึงประเมินใช่ไหมครับ ให้เอาปันผลเฉพาะของบริษัทที่เสียภาษีมาคิดเท่านั้นใช่ไหมครับ

hed เขียน:จากข้อ 2 แสดงว่าปันผลจากบริษัทที่ได้รับ BOI ไม่ต้องนำมาคิดเป็นเงินได้พึงประเมินใช่ไหมครับ ให้เอาปันผลเฉพาะของบริษัทที่เสียภาษีมาคิดเท่านั้นใช่ไหมครับ

คุณ Kao เพื่อนสมาชิกผู้เชี่ยวชาญเรื่องภาษี เคยโพสต์ไว้ครับว่า

เงินปันผลที่โดนหักภาษีณ.ที่จ่าย 10% ไว้แล้ว(ดูจากหนังสือรับรองหักภาษี ณ.ที่จ่าย) ให้นำมารวมคำนวณเป็นเงินได้ ไม่ว่าเราจะเครดิตภาษีได้หรือไม่ได้

แต่หากเงินปันผลนั้น ไม่โดนหักภาษี 10% ไม่ต้องนำมารวมเป็นเงินได้ เพราะกฎหมายยกเว้นให้ เช่น สิทธิ boi (ส่วนใหญ่ boi ยกเว้นให้ 8 ปี หลังจากนั้นจะต้องเสียภาษี 15% ซึ่งเครดิตภาษีได้) หรือกิจการบางประเภทเช่นเดินเรือ

ขอบคุณครับ

ขอรบกวนด้วยคนครับ
แล้วในกรณีที่ไม่ได้รับเครดิตภาษีเนื่องจาก กำไรสุทธิส่วนที่ได้หักผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบันล่ะครับ
กรณีนี้เราสามารถขอเครดิตภาษีคืนได้ไหมครับ ถ้าได้มีวิธีคิดอย่างไรครับ ขอบคุณมากครับ

tatandchin เขียน:ขอรบกวนด้วยคนครับ
แล้วในกรณีที่ไม่ได้รับเครดิตภาษีเนื่องจาก กำไรสุทธิส่วนที่ได้หักผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบันล่ะครับ
กรณีนี้เราสามารถขอเครดิตภาษีคืนได้ไหมครับ ถ้าได้มีวิธีคิดอย่างไรครับ ขอบคุณมากครับ

กำไรสุทธิส่วนที่ได้หักผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปี

เครดิตภาษีไม่ได้ครับ เพราะกำไรส่วนนี้ไม่ได้ผ่านการเสียภาษีมาครับ

แต่เราต้องนำไปรวมเป็นเงินได้ครับ เพราะกฏหมายไม่ได้ยกเว้นกำไรลักษณะนี้ สังเกตได้ว่าจะโดนหักภาษี ณ.ที่จ่าย 10%

สมมติว่า เราเสียภาษีที 20% แล้วบริษัทที่เราถืออยู่อยู่ใน MAI ซึ่งเสียภาษี 20% ด้วย เราจะมีเครดิตภาษีไหมครับ คุ้มไหมครับ ที่จะยื่นไปด้วย

ขอบคุณ พี่ลูกอีสานมากเลยครับ ผมก็สงสัยมานานแล้ว แต่ไม่ได้รับคำตอบที่แจ่มแจ้งอย่างนี้เสียที

พอดีผมจะยื่นแบบ ภงด.90 แล้ว ผมขอทบทวนความเข้าใจของผมอีกทีนะครับ (รบกวนพี่ๆ เพื่อนๆ ช่วยกันดูด้วยนะครับ ว่าถูกหรือเปล่า)

อ้างอิงจากปันผลแบบต่างๆ ที่เจ้าของกระทู้ post มา เราจะต้องกรอก ภงด.90 ดังนี้
ข้อ 1 => กรอกลงใน ภงด.90 ที่ 40(4) ข้อ 4
ข้อ 2 => ไม่ต้องกรอก
ข้อ 3 => กรอกลงใน ภงด.90 ที่ 40(4) ข้อ 2

ผมเข้าใจถูกหรือเปล่า ?
รบกวนช่วยกันตอบด้วยนะครับ
ขอบคุณครับ

ถ้าเงินปันผล รวมมาในใบเดียวกัน มีปนกันทั้งเสียภาษีและไม่เสียภาษี และเราต้องการเอาเครดิตปันผล ผมว่าต้องกรอกทั้งหมดครับ คงไม่สามารถแยกได้

แต่ถ้าแยกมาคนละใบเราก็เลือกได้ครับ ตามใจเราเอง

สมมติว่า ผมมีรายได้จากปันผลอย่างเดียวนะครับ

รวมทั้งปี 100 000 บาท  หักภาษี ณ ที่จ่าย เหลือ 90 000 บาท

เวลายื่นผมก็จะได้ว่ารายได้ 100 000 * 1.4285 = 142850 บาท

แสดงว่าผมต้องเสียภาษี
0-100 000 = 5000
100 001 - 142850 = 4284.9
รวม 9284.9 บาท
นั่นคือจำนวนที่ควรได้จริงๆคือ 142850 - 9284.9 = 133565 บาท

ตอนนี้ผมได้ปันผลมาแล้ว 90 000 แสดงว่าผมขอ credit ได้อีก 43 565 บาท ใช่หรือเปล่าครับ



อีกข้อหนึ่งสมมติว่าปีหน้าผมมีรายได้จากปันผลเพิ่มเป็น 500 000 ผมควรรอเก็บไป credit ปีหน้าทีเดียวเลยหรือเปล่าครับ เดี๋ยวเค้าจะสืบกันให้วุ่นวายรายได้มันเยอะมาจากไหนเต็มไปหมด

CopyWriter เขียน:ถ้าเงินปันผล รวมมาในใบเดียวกัน มีปนกันทั้งเสียภาษีและไม่เสียภาษี และเราต้องการเอาเครดิตปันผล ผมว่าต้องกรอกทั้งหมดครับ คงไม่สามารถแยกได้

แต่ถ้าแยกมาคนละใบเราก็เลือกได้ครับ ตามใจเราเอง

ถ้าสรรพากรมาพบทีหลังว่ากรอกไม่ครบทุกใบนี่ผิดหรือเปล่าครับ

เงินปันผล ถ้านำมายื่นแล้วต้องยื่นทุกใบ เลือกบางใบไม่ได้ (ยกเว้นใบที่ไม่ต้องยื่น) และเลือกช่วงเวลาไม่ได้ โดยยึดตามวันที่ในใบแจ้งเงินปันผล เช่น ได้เช็คมาปลายธันวา แต่เราเบิกมกรา ก็ต้องคิดเดือนธันวา

tainara เขียน:เงินปันผล ถ้านำมายื่นแล้วต้องยื่นทุกใบ เลือกบางใบไม่ได้ (ยกเว้นใบที่ไม่ต้องยื่น) และเลือกช่วงเวลาไม่ได้ โดยยึดตามวันที่ในใบแจ้งเงินปันผล เช่น ได้เช็คมาปลายธันวา แต่เราเบิกมกรา ก็ต้องคิดเดือนธันวา

คุณ CopyWriter ครับ ผมเห็นด้วยกับคุณ tainara นะครับ คือ ถ้ายื่นต้องยื่นทุกใบ

คุณ tainara ครับ "(ยกเว้นใบที่ไม่ต้องยื่น)" นี่คือใบที่บริษัทได้ BOI และ ไม่เสียภาษี ณ ที่จ่ายใช่ไหมครับ ?

โทรถามสรรพากร Call Center มาแล้วครับ
แบ่งเป็นกรณีต่างๆ ดังนี้
1. พวกที่เครดิตภาษีเงินปันผลได้ (30%, 25% ฯลฯ)
พวกนี้กรอกใน 40(4) ข้อ 4 ไปตามปกติ
2. พวกที่เครดิตภาษีเงินปันผลไม่ได้ แต่เสียภาษี ณ ที่จ่าย
พวกนี้กรอกใน 40(4) ข้อ 2
3. พวกที่เครดิตภาษีเงินปันผลไม่ได้ และไม่เสียภาษี ณ ที่จ่าย (BOI)
พวกนี้ไม่ต้องกรอก (เหมือนที่คุณลูกอีสานบอก)

ทั้งนี้จะต้องกรอกทุกรายการที่เราได้รับภาษีมา (ยกเว้นข้อ 3.)

เข้ามาเสียใจ ไม่มีใครช่วยเช็คให้ผมเลย  



อิอิอิ

แล้วเงินปันผลจากกองทุนรวมเช่น TFUND ต้องกรอกไหมครับ ถ้ากรอกต้องใส่ช่องไหนครับ

ไม่รู้เหมือนกันครับ ผมว่าเรามีสิทธิเลือกได้นะครับ และผมก็เลือกไปแล้วด้วย
ใบไหนที่มีแต่ ส่วนที่เครดิตไม่ได้ ผมก็ไม่นำมารวม ก็เค้าคิดภาษีเราไปแล้วนะครับ  หัก ณ ที่จ่าย 10% เราไม่ได้ไม่จ่ายนะครับ แต่เราไม่เลือกนำมาของเครดิต เพราะมันเครดิตคืนมาไม่ได้ จะรวมไปทำไม ก็เขาบอกเองว่าเลือกเฉพาะที่ต้องการไม่ใช่หรือครับ

ถ้าต้องการให้คิดรวมก็ต้องมาตรวจสอบเอาเอง จะรอ.. จะน้ำตาตกไม่นะ  เลือกไปแล้วช่วยไม่ได้ครับ

ระวังโดนแจ็กพ็อตนะครับ สรรพากรมีข้อมูล เค้าจะทราบ หากเค้าตรวจเร็วแล้วคุณยื่นเร็ว เค้าแค่เรียกให้จ่ายเพิ่ม หากเกินเดือนมีนาคม เค้าคิดเบี้ยปรับอีกร้อยละ1.5ต่อเดือน แถมถ้าเค้าคิดว่าจงใจปรับเพิ่มเท่าตัว (เมื่อ2ปีก่อนเพื่อนเคยโดน)

ในช่องที่ให้กรอกเขาก็เขียนชัดเจนนะครับ

"เงินปันผลฯจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไทยที่ต้องเสียภาษีเงินได้ร้อยละ ........ (เฉพาะที่ไม่เลือกเสียภาษีในอัตราร้อยละ 10) "

ผมเอาตรงที่แดงๆเป็นเกณท์นะครับ ก็เขาวงเล็บเอาไว้เอง ว่าเฉพาะที่.... ผมก็เลือกของผม แบบนี้ไม่ได้หรือครับ

เค้าหมายความว่าถ้าเลือกเสีย10% ก็ตั้งเลือกทั้งหมด ไม่ให้เลือกบางส่วนบางใบ