การเครดิตภาษีเงินปันผล

[vudhipong]

เงินปันผลที่ได้รับในแต่ละปี ถ้าต้องการนำมาเครดิตภาษี ต้องคำนวณทุกรายการหรือไม่ครับ

รบกวนให้ความกระจ่างหน่อยครับ

[NT]

คุณมีสิทธิเลือกได้ครับว่าจะเสียแบบเหมาจ่าย 10% หรือ นำมาคำนวนภาษีรวมก็ได้ครับ (สรุป ก็คือไม่จำเป็นครับ)

[akekarat]

คุณมีสิทธิเลือก 2 ทางครับ คือ

1. นำเงินปันผลทั้งหมด (ห้ามนำมาส่วนใดส่วนหนึ่ง) และเงินในส่วนของเครดิตภาษี (ส่วนที่บริษัทเสียเป็นภาษีไปก่อนหน้านี้) มาคำนวณรวมกับเงินได้ปกติ เพื่อนำมาขอคืนภาษีส่วนที่เสียเกินไป

2. เลือกที่จะไม่นำเงินปันผลทั้งหมดมาเสียภาษีรวมกับรายได้ประจำปี

ดังนั้น ถ้าคุณเลือกที่จะขอคืนภาษี คุณควรดูด้วยว่าบริษัทที่คุณได้ปันผลนั้น เสียภาษีในอัตราเท่าไรบ้าง เป็นจำนวนเงินเท่าไร เพราะบางบริษัทก็มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราต่าง ๆ กัน บางบริษัทอาจจะเสีย 30% อย่างเดียว บางแห่งอาจเสีย 25% หรือ 10% หรือได้รับการยกเว้นไม่เสีย  หรือบางแห่ง เช่น EGCOMP อาจจมีเงินได้หลายทาง เงินปันผลที่จ่ายให้คุณ จึงมาจากเงินได้ในอัตราที่เสียภาษีต่าง ๆ กัน ลองไปดูในใบปันผลที่คุณได้แล้วจะเห็นภาพ

ถ้าบริษัทที่เสียภาษี 30% แล้วฐานรายได้คุณยังไม่แตะ 30% ก็ควรจะเลือกนำมารวมครับ แต่ถ้าคุณมีปันผลที่ไม่เสียภาษี ก็ไม่ควรนำมารวมครับ ทั้งนี้ทั้งนั้น อย่าลืมว่า ต้องเลือก "ทั้งหมด" หรือ "ไม่นำมารวมเลย" เท่านั้นครับ

[vudhipong]

ขอบคุณครับ

[miracle]

ถ้า บริษัทมันจ่ายปันผลหลายส่วน
โดนที่ส่วนที่หนึ่ง ได้BOI
ส่วนที่สอง เสีย 20 %
ส่วนที่สาม เสีย 35 %

แล้วหัก ณ ที่จ่ายไว้ 10%
จะคำนวณภาษีอย่างไงล่ะ

แล้วถ้าเป็นปันผลพวกกองทุนแล้วหักไว้ 10% จะคำนวณภาษีปลายปีอย่างไงล่ะ

[akekarat]

ถ้า บริษัทมันจ่ายปันผลหลายส่วน
โดนที่ส่วนที่หนึ่ง ได้BOI
ส่วนที่สอง เสีย 20 %
ส่วนที่สาม เสีย 35 %

แล้วหัก ณ ที่จ่ายไว้ 10%
จะคำนวณภาษีอย่างไงล่ะ

แล้วถ้าเป็นปันผลพวกกองทุนแล้วหักไว้ 10% จะคำนวณภาษีปลายปีอย่างไงล่ะ

ถ้าเป็นเช่นนั้น เช่น ปันผล  2450 บาท

1000 บาทแรก ได้ BOI
800 บาทต่อมาปันผลจากส่วนเสียภาษี 20%
650 บาทสุดท้ายปันผลจากส่วนเสียภาษี 35%

เป็น 2450 บาท เสียภาษี ณ ที่จ่าย 10% สรุปได้จริง ๆ = 2450-245 =2205 บาท

ถ้านำมาคำนวณ เครดิตภาษี จะต้องนำส่วนที่คุณได้จริง ๆ 2205 + ภาษีณที่จ่าย 245 + 0 บาทที่บริษัทเสียของส่วนที่ได้ BOI + 200 บาทส่วนที่บริษัทเสียภาษี 20% + 350 บาทส่วนที่เสียภาษี 35%

เป็นเงินปันผล + เครดิตภาษีที่คุณได้รวม = 2205+245+0+200+350 = 3000 บาท คือเงินที่ต้องนำมารวมกับรายได้ประจำปี

แต่คุณได้อยู่ในมือตอนนี้แค่ 2205 เพราะฉะนั้น สมมติว่าคุณไม่มีรายได้อื่นที่จะทำให้บวกกับ 3000 แล้วเกินส่วนยกเว้น 1 แสนบาทแรก ... คุณจะสามารถขอภาษีคืนได้ = 3000-2205 = 795 บาทครับ

[vudhipong]

สมมุติว่าได้รับเงินปันผลจากหุ้นสามัญ 5 ตัว เราสามารถเลือกนำมาเครดิตภาษีเพียงบางตัวได้หรือไม่ หรือต้องเลือกเพียงว่าเครดิตทั้งหมดหรือไม่นำมาเครดิตเลย?

[miracle]

ยังงงเป็นไก่ตาแตกอยู่

ถ้าเป็นว่า ได้รับปันผลมา + เครดิตภาษีที่บริษัทจ่าย

เป็นเงินปันผล + เครดิตภาษีที่คุณได้รวม = 2205+245+0+200+350 = 3000 บาท คือเงินที่ต้องนำมารวมกับรายได้ประจำปี

เป็นแบบนี้

แล้วสิ้นปี ถ้ามีรายได้จากงานประจำต้องเอาปันผลพวกนี้คิดรวมด้วย (ถ้าสมมุติว่ายอดเงินเดือนนั้นเสียน้อย)

แต่ยังงง

แต่คุณได้อยู่ในมือตอนนี้แค่ 2205 เพราะฉะนั้น สมมติว่าคุณไม่มีรายได้อื่นที่จะทำให้บวกกับ 3000 แล้วเกินส่วนยกเว้น 1 แสนบาทแรก ... คุณจะสามารถขอภาษีคืนได้ = 3000-2205 = 795 บาทครับ

เนื่องจาก เอา 3000 นี้มาจากไหน ส่วน2205นั้นพอจะรู้ว่า เป็นยอดสุทธิที่จ่ายไป

มีคำถามเพิ่ม
1.ถ้าเอาแต่ 10% ที่ให้เขาหัก ณ ที่จ่ายไปคิดขอคืนภาษีอย่างเดียวได้หรือเปล่าอ่ะ
2.ถ้ามีผลกองทุนที่ปันผลมา และ หัก 10% ณที่จ่ายเหมือนกัน จะคิดแบบไหนอ่ะ
เนื่องจากกองทุนมันไม่มีเครดิตภาษี

[Kao]

ยังงงเป็นไก่ตาแตกอยู่

ถ้าเป็นว่า ได้รับปันผลมา + เครดิตภาษีที่บริษัทจ่าย เป็นแบบนี้

แล้วสิ้นปี ถ้ามีรายได้จากงานประจำต้องเอาปันผลพวกนี้คิดรวมด้วย (ถ้าสมมุติว่ายอดเงินเดือนนั้นเสียน้อย)

แต่ยังงง เนื่องจาก เอา 3000 นี้มาจากไหน ส่วน2205นั้นพอจะรู้ว่า เป็นยอดสุทธิที่จ่ายไป

มีคำถามเพิ่ม
1.ถ้าเอาแต่ 10% ที่ให้เขาหัก ณ ที่จ่ายไปคิดขอคืนภาษีอย่างเดียวได้หรือเปล่าอ่ะ
2.ถ้ามีผลกองทุนที่ปันผลมา และ หัก 10% ณที่จ่ายเหมือนกัน จะคิดแบบไหนอ่ะ
เนื่องจากกองทุนมันไม่มีเครดิตภาษี

1.ไม่ได้ครับ ต้องพิสูจน์ให้สรรพากรเห็นว่าเราสมควรจะได้คืน โดยการยื่นคำนวณภาษีครับ
2.เนื่องจากกองทุนไม่ได้เสียภาษี ฉะนั้นเราก็จะไม่ได้เครดิตภาษี แต่เราอาจจะได้รับภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืนถ้าเรายื่นและฐานภาษีเราไม่ถึง10%

โดยสรุปแล้วเครดิตภาษีเกิดจากการการที่ผู้ถือหุ้นเสียภาษี2ต่อ
ต่อที่1. บริษัทที่เราถือหุ้นเสียภาษีจากกำไรสุทธิ
ต่อที่2. เมื่อเราได้ส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่เสียภาษีไปแล้ว(เงินปันผล)ก็ถูกหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีก

ทำให้เกิดเครดิตภาษีปันผลขึ้นเพือลดความซ้ำซ้อนในการเสียภาษี
วิธีคำนวณภาษี
1.นำเงินปันผลก่อนถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย+เครดิตภาษี=เงินได้สุทธิจากเงินปันผล
2. นำเงินได้สุทธิ(หลังหักค่าใช้จ่าย)ประเภทอื่นๆมารวมกัน รวมทั้งข้อ1ด้วย
3. คำนวณภาษีเงินได้ตามอัตราที่กำหนด
4. ภาษีที่ต้องจ่าย(ได้คืน) = ภาษีเงินได้ในข้อ3 - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เราถูกหักไว้ - เครดิตภาษีเงินปันผลที่เราได้นำไปรวมในข้อ1

[akekarat]

เนื่องจาก เอา 3000 นี้มาจากไหน ส่วน2205นั้นพอจะรู้ว่า เป็นยอดสุทธิที่จ่ายไป

2205 คือเงินปันผลที่คุณได้รับมาอยู่ในมือครับ (ถูกหัก 10% ณ ที่จ่าย และบริษัทเสียภาษีนิติบุคคลไปแล้ว)

2450 คือเงินปันผลที่บริษัทออกมาให้คุณครับ (บริษัทเสียภาษีนิติบุคคลไปแล้ว)

และสุดท้าย 3000 คือกำไรสุทธิที่เป็นเงินปันผลของคุณก่อนที่บริษัทจะ "เสียภาษีนิติบุคคล" ซึ่งเป็นการคำนวณย้อนกลับไปเป็นยอดปันผลที่ก่อนบริษัทจะเสียภาษีนิติบุคคลครับ

ถึงได้มีการพูดถึงการลดการเสียภาษีซ้ำซ้อนไงครับ เพราะถือว่ากำไรที่บริษัททำได้ ก่อนเสียภาษี และปันผลให้คุณ คือเงินได้ของคุณ ซึ่งเอามาคำนวณ ภงด 90 แทนไง

[miracle]

ขอบคุณเริ่มกระจ่าง  แต่สงสัยต่อ คือ

1. "ถ้าจะเอาเครดิตภาษีจากปันผลนั้นต้องคิดทุกบริษัทที่เราได้ปันผลใช่ไหม"
2. "ถ้าจะเอาเครดิตภาษีนั้นตอนปลายปี เราต้องกรอก ภงด 91 ใช่ไหม"
3. ถ้าเราไม่เอาปันผลทั้งหมดไปคำนวณ ได้ไหม เพราะว่ามันหัก ณ ที่จ่าย 10%ไว้แล้ว (อันนี้ขอถามงง)
เพราะว่าในหนังสือพวกคำนวณภาษีมันก็ไม่ได้บอกชัดว่า กฏกระทรวงหรือกฏหมายข้อไหนหรือหนังสือเวียนของกรมสรรพกร มันบอกให้คำนวณทั้งหมดนิ

งานนี้คือปัญหาที่ผมปวดหัวอยู่จนถึงทุกวันนี้เพราะว่า ปีนี้เป็นปีแรกที่รับปันผล แล้วต้องเอาเครดิตภาษี  

ส่งท้าย
คนเรามันต้องมีครั้งแรกกันเสมอ แต่ครั้งแรกมันจะประทับใจหรือเปล่า ก็ขึ้นอยู่กับคุณล่ะ

[fantasia]

[quote="miracle"]ขอบคุณเริ่มกระจ่าง

[Knott]

สำหรับคนที่ไม่แน่ใจว่าควรจะเครดิตคืนหรือไม่ และอาจจะยังงงกับการคำนวนบ้าง มีวิธีง่ายๆอย่างหนึ่งคือ ในการยื่นทาง Internet ระบบจะคำนวนให้อัตโนมัติว่าสุดท้ายจะต้องเสียภาษีเพิ่ม หรือได้เงินคืนเท่าไร ดังนั้นก่อนจะ OK ให้ลองดูว่าหากขอเครดิต กับไม่ขอเครดิต อย่างไหนระบบคำนวนให้แล้วเสียน้อยกว่ากันก็เอาแบบนั้น ลองหลายๆแบบได้ครับ  :mrgreen:

[Oatarm]

มีคำถามเพิ่ม
1.ถ้าเอาแต่ 10% ที่ให้เขาหัก ณ ที่จ่ายไปคิดขอคืนภาษีอย่างเดียวได้หรือเปล่าอ่ะ
2.ถ้ามีผลกองทุนที่ปันผลมา และ หัก 10% ณที่จ่ายเหมือนกัน จะคิดแบบไหนอ่ะ
เนื่องจากกองทุนมันไม่มีเครดิตภาษี

1.ไม่ได้ครับ ต้องพิสูจน์ให้สรรพากรเห็นว่าเราสมควรจะได้คืน โดยการยื่นคำนวณภาษีครับ

ปี่ที่แล้วผมยื่นทาง  Internet ก็ได้นี่ครับ ได้เงินคืนด้วย
แต่ตอนนี้ น่าสนใจที่จะขอเครดิตภาษีในส่วนที่บริษัทเสียภาษี 30 % อีก

[miracle]

ตกลงว่ามี3ทางเลือก
1. ปล่อยมันไปไม่ต้องมาคิดรวม ถ้าฐานภาษีเกิน
2. เอาคืนเฉพาะที่จ่ายไป 10% (หัก ณ ที่จ่าย)
3. เอาคืนในรูปเครดิตภาษี

ผมเข้าใจถูกต้องไหมครับ

[fantasia]

ตกลงว่ามี3ทางเลือก
1. ปล่อยมันไปไม่ต้องมาคิดรวม ถ้าฐานภาษีเกิน
2. เอาคืนเฉพาะที่จ่ายไป 10% (หัก ณ ที่จ่าย)
3. เอาคืนในรูปเครดิตภาษี

ผมเข้าใจถูกต้องไหมครับ

ข้อ 1 ถูกต้องครับ แต่เหมาะสำหรับคนที่ฐานภาษีสูง และ หุ้นที่ถือส่วนใหญ่
เสียภาษีนิติบุคคลในอัตราต่ำกว่า 30% หรือ เป็นคนที่ต้องการช่วนเหลือรัฐ
ข้อ 2 ไม่ใช่ครับ ถ้าจะขอคืนต้องทำในรูปแบบเครดิตภาษีจึงจะถูกต้อง
คนที่ฐานภาษีสูงมาก รายได้สิบหลักร้อยล้าน จะไม่มีสิทธิได้แม้กระทั่ง
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืน
ข้อ 3 ถูกต้องครับ โดยปกติสามัญชนคนธรรมดามักจะได้คืนมากกว่า
ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วย ส่วนจะได้มากได้น้อยนั้นขึ้นอยู่กับฐานภาษี
และ ปันผลที่ได้รับว่าเป็นปันผลประเภทใด

[akekarat]

ผมคิดว่ามีตัวเดียว คือ PTTEP ที่เครดิตภาษีได้ ไม่ว่าคุณจะมีรายได้เท่าไหร่หรือฐานภาษีคุณจะเป็นเท่าไหร  เพราะตัวนี้เสียภาษีที่ 50% ไม่ทราบ่ว่าผมเข้าใจถูกเปล่า เพราะไม่เคยได้เช็คปันผลตัวนี้อ่ะ

[JoJotaro]

ขอถามเพิ่มหน่อยครับ
1. สมมติไม่มีรายได้ประจำ ก็ต้องยื่น ภงด. 90 ใช่ไหมครับ
2. การคำนวณรวมต้องเอาอะไรมารวมบ้างครับ ปันผลจากหุ้น ปันผลจากกองทุน(ต่างๆ รวมทั้งวายุภักดิ์) ดอกเบี้ยฝากประจำ ดอกเบี้ยออมทรัพย์
3. การคำนวณรอบภาษี กับวันจ่ายเงินจะเอาอะไรเป็นเกณฑ์ครับ
เช่นรอบภาษี 31 ธค แต่หุ้น ประกาศจ่าย 1 ธค แต่ XD หลัง 31 ธค จะคิดว่าเป็นของปีไหน
ยังงงครับว่าต้องใช้วันไหนเป็นวันที่เรานับรวมเป็นรายได้ (วันประกาศจ่าย. วัน XD. วันได้รับเช็ค. วันที่ขึ้นเงินได้จริง)

[wizard]

1. ใช่เลย
2. อันนี้ถ้าจำไม่ผิดเวลากรอกมันแยกเป็นสามหัวข้อมั่ง
   เป็นดอกเบี้ยจากธนาคาร พันธบัตร หนึ่ง
   ปันผลจากกองทุน หนึ่ง
   ปันผลจากการเป็นผู้ถือหุ้น อีกหนึ่ง
   ถ้าเลือกกรอกข้อใดต้องนำส่วนนั้นมาคิดทั้งหมด
3. คิดวันที่เรารับตัง (วันที่บ.จ่ายตังเรา)

[JoJotaro]

ถามข้อ 2 อีกทีนะ
คือ ถ้าลงเฉพาะปันผลจากหุ้นแต่ไม่ลงดอกเบี้ยจากธนาคารได้ไหม
หรือไม่ลงปันผลจากกองทุน

[miracle]

ขอบคุณที่ให้ความกระจ่าง
และขอถามเพิ่มเติมนิดหน่อยเกี่ยวกับภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายของบุคคลที่มีรายได้
นั้น ต้องเอามาคิดคำนวณตอนปลายปีใช่ไหม
ที่ถามเพราะปีที่แล้วไม่ได้ยื่นเอง ให้ฝ่ายบุคคลของบริษัทยื่นให้ครับ

ขอบคุณสำหรับทุกคำตอบ

[Kao]

[quote="akekarat"]ผมคิดว่ามีตัวเดียว คือ PTTEP ที่เครดิตภาษีได้ ไม่ว่าคุณจะมีรายได้เท่าไหร่หรือฐานภาษีคุณจะเป็นเท่าไหร

[Kao]

ถามข้อ 2 อีกทีนะ
คือ ถ้าลงเฉพาะปันผลจากหุ้นแต่ไม่ลงดอกเบี้ยจากธนาคารได้ไหม
หรือไม่ลงปันผลจากกองทุน

ได้ครับ เลือกประเภทใดประเภทหนึ่งได้ แต่ต้องยื่นทุกรายการในประเภทนั้น

[miracle]

ถามต่อหน่อย
ภงด 90 กับ 91 มันใช้ต่างกันตรงไหนล่ะ
จะได้ไม่ปล่อยไก่ล่ะท่าน

[Kao]

ภงด91 ใช้ยื่นเมื่อมีเงินได้40(1) เงินได้จากการจ้างแรงงาน เพียงประเภทเดียว
ภงด90 ใช้ยื่นเมื่อมีเงินได้ทั่วไป 40(1) - 40(8 )

[miracle]

ถามต่อ (ที่รู้มีพวกค่านายหน้า พวกนี้อ่ะ)
เงินได้ทั่วไปนี้ คือเงินอะไรบ้างล่ะครับ

[Kao]

เงินได้ทั่วไปก็คือเงินได้ทุกประเภทครับ รายละเอียดตามlinkด้านล่างครับ
http://www.rd.go.th/publish/553.0.html

[miracle]

มาถามต่อว่า
ปีนี้(2548)ที่กำลังจ่ายภาษีปีหน้า(2549)
นั้นเข้าเก็บข้อมูลภาษีเทียบกับตอนยื่นของปี2549(ยื่นในปี2550) หรือเปล่า
เพราะถ้ามีการเก็บแล้วมีการดู แบบนี้ถ้าปีไหนไม่ยื่นเครดิตภาษีจะมีผลหรือเปล่าล่ะ

[Kao]

ปกติสรรพากรจะเก็บข้อมูลการยื่นภาษีไว้อยู่แล้ว
ดอกเบี้ยและเงินปันผลเป็นเงินได้ที่สามารถเลือกได้ว่าจะยื่นเป็นเงินได้หรือไม่ก็ได้
ฉะนั้นแต่ละปีจะยื่นเพื่อขอเครดิตหรือไม่ก็ไม่มีปัญหาอะไร แต่ต้องมีหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แสดง หากเจ้าหน้าที่สรรพากรขอดู

[miracle]

แล้ว เอกสารต้องเก็บไว้กี่ปีล่ะ
เห็นหลายคนบอกว่าต้องเก็บไว้ 20 ปีเลย
ถ้ามีปัญหาอะไร ต้องหาเอกสารยืนยันให้ได้
อันนี้ ความจริงแล้วเอกสารพวกนี้ต้องเก็บกี่ปี
จะได้ จัดการเอกสารพวกนี้ไปซีรอกซ์ทำสำเนาไว้
เวลาหายไปหรือหาไม่เจอ จะได้มี(นอน) ยันกับทางสรรพากรได้