งบการแสเงินสด ~~~~~

[bankamo]

1. ขาดทุนจากการเสื่อสภาพ 300 <-- ขาดทุนแต่ทำไมเงินไหลเข้ามา 300 ?

2. ขาดทุนจากการด้อยสิทรัพ 190 <--- ทำไมขาดทุนแต่เงินกลับไหล เข้ามา 190 ?

3. กำไรจากการจำหน่าย อาคาร และ อุปกร -400 <--- รายการนี้ขายได้ แต่กลับ เงินไหลออก 400 เพราะอะไร?

4. รายได้เงินปันผล -800 <-- เงินปันผลควรจะได้รับแต่ เงินกลับไหลออก ?

5. ดอกเบี้ยรับ -200 <-- เราควรจะได้รับดอกเบี้ย แต่ทำไมเงินไหลออก

6. ดอกเบี้ยจ่าย 600 <-- เราจ่ายเงินออกไป แต่ทำไม รายการไม่ติด ลบ ?

ช่วยตอบ หน่อยนะครับ ขอให้รวยๆ เล่นตัวไหน ตัวนั้นขึ้น ^^

[ayethebing]

งบกระแสเงินสดคือเอางบกำไรขาดทุนและงบดุลมาแปลงให้เห็นภาพถึงเงินสดเข้าออกของกิจการ โดยจะเริ่มจากกำไรสุทธิของกิจการแล้วเอารายการต่างๆ ที่ไม่มีการจ่ายเงินจริงหรือจ่ายไปเพื่อลงทุนในกิจการต่างๆ มารวมกัน

1-2 เป็นเพราะเป็นรายการที่ลงในงบกำไรขาดทุนแต่ไม่ได้จ่ายเงินออกไปจริง เช่น ขาดทุนเพราะสินทรัพย์เสื่อมสภาพ ตามหลักบัญชีต้องลดสินทรัพย์ในงบดุลลงและลงบัญชีเป็นค่าใช้จ่าย แต่ไม่ได้มีการจ่ายเงินออกไปจริง ดังนั้นพอเริ่มจากกำไรสุทธิเลยต้องเอามาบวกกลับ

ส่วน 3-6 นี้ ก็แปลกๆ นะครับ เป็นงบของใครหรือครับ เค้ามีหมายเหตุประกอบงบหรือเปล่าครับ จริงๆ รายการเหล่านี้ไม่ควรโผล่มาให้เห็นในงบกระแสเงินสดเลย เพราะปกติจะลงบัญชีก็ต่อเมื่อได้รับเงินสดแล้วเท่านั้น ถ้ายังไม่ได้เงินสด แต่ลงก่อนมันแปลกๆ นะ

[chatchai]

ตอบแบบภาพรวมๆนะครับ

1. งบกระแสเงินสด เป็นงบการเงินที่ตั้งต้นด้วยกำไรก่อนภาษีเงินได้  ดังนั้นจึงมีการหักค่าใช้จ่ายบางประเภทที่ไม่ได้จ่ายเงินสดออกไป  เช่น  ค่าเสื่อมราคา  การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ  การตั้งค่าเผื่อสินค้าคงเหลือเสื่อมคุณภาพ  การตั้งค่าด้อยค่าของสินทรัพย์ถาวร  ดังนั้นในงบกระแสเงินสดจึงต้องบวกกลับครับ

2. ในส่วนแรกจะเป็นกิจกรรมการดำเนินงาน  จึงต้องหักผลกระทบจาก  กำไร/ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวร  ดอกเบี้ยรับ/จ่าย

[Elessar]

เป็นการ adjust cash flow from operation ตัวที่ไม่เกี่ยวกะ operating profit จะถูก adjust ออก ไปอยุ่ที่ cash flow from investment และ/หรือ cash flow from financing

[bankamo]

(ยังไม่ได้ตรวจสอบ
สอบทานแล้ว)
บริษัท ท่าอากาศยานไทย จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย
งบกระแสเงินสด
สำหรับงวดหกเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2553 และ 2552
หน่วย  :  บาท
งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะบริษัท
31 มีนาคม 2553 31 มีนาคม 2552 31 มีนาคม 2553 31 มีนาคม 2552

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
กำไรก่อนภาษีเงินได้ 3,763,273,994.44 194,368,352.13 3,831,359,870.98 295,538,930.18
รายการปรับปรุงกระทบยอดกำไรสุทธิเป็นเงินสดรับ(จ่าย)
 จากกิจกรรมดำเนินงาน
   หนี้สงสัยจะสูญ 52,253,904.14 (5,964,469.37) 51,739,649.14 (13,938,363.97)
   ขาดทุนจากสินทรัพย์เสื่อมสภาพ 130,907.01 -   -   -  
   ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย 3,973,690,142.12 3,939,470,076.17 3,868,662,266.45 3,836,383,847.29
   ขาดทุนจากการด้อยค่าสินทรัพย์ 159,126,341.22 -   135,375,000.00 -  
   (กำไร)ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (1,013,510,812.48) 1,363,165,454.12 (1,013,510,812.48) 1,363,165,454.12
   กำไรจากการจำหน่ายอาคาร และอุปกรณ์ (1,407,985.08) (1,410,276.39) (893,100.18) (1,410,276.39)
   กำไรจากการจำหน่ายเงินลงทุน (185,532,000.00) -   (185,532,000.00) -  
   ส่วนแบ่งขาดทุนสุทธิในบริษัทร่วม -   2,320,596.93 -   -  
   รายได้รอตัดบัญชี (886,273.91) (864,876.13) (886,273.91) (864,876.13)
   ประมาณการหนี้สิน 23,126,389.27 258,363.72 23,126,389.27 258,363.72
   รายได้เงินปันผล (8,018,900.00) -   (8,018,900.00) -  
   ดอกเบี้ยรับ (286,453,844.55) (335,738,186.55) (286,373,887.76) (334,987,825.02)
   ดอกเบี้ยจ่าย 1,191,389,836.79 1,260,232,049.72 1,158,670,672.27 1,216,657,101.33
กำไรจากการดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงใน
  สินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน 7,667,181,698.97 6,415,837,084.35 7,573,718,873.78 6,360,802,355.13
การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ดำเนินงานลดลง(เพิ่มขึ้น)
  ลูกหนี้การค้า 1,232,643,187.51 (88,523,436.51) 1,255,404,522.29 (114,571,300.71)
  ลูกหนี้อื่น 4,741,805,239.31 12,076,224.24 4,742,184,690.88 (1,298,028.31)
  วัสดุคงคลัง (34,252,724.61) (10,749,137.67) (34,160,295.66) (10,988,753.78)
  รายได้ค้างรับ (203,858,508.65) (519,929,521.13) (209,755,573.25) (520,892,521.13)
  สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 726,354.34 (2,751,482.40) 1,390,076.55 (9,066,485.15)
การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินดำเนินงานเพิ่มขึ้น(ลดลง)
  เจ้าหนี้การค้า (239,239,222.31) (126,921,429.65) (267,344,865.55) (76,757,176.11)
  ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (224,667,223.56) (627,186,343.99) (233,829,674.18) (619,554,923.55)
  เงินมัดจำและเงินประกันสัญญา 16,543,274.83 25,412,996.72 16,543,274.83 25,412,996.72
  เงินกองทุนสงเคราะห์การท่าอากาศยานแห่งประเทศไทย (1,861,719.58) (987,718.99) (1,861,719.58) (987,718.99)
  หนี้สินหมุนเวียนอื่น (961,024,823.17) (1,502,018,422.45) (971,890,080.76) (1,500,389,538.02)
11,993,995,533.08 3,574,258,812.52 11,870,399,229.35 3,531,708,906.10
  เงินสดรับจากดอกเบี้ย 225,316,794.67 377,821,404.22 225,250,551.58 376,491,995.63
  เงินสดจ่ายภาษีเงินได้ (281,532,933.09) (421,604,712.11) (281,332,437.19) (421,460,983.20)
เงินสดสุทธิได้มาจากกิจกรรมดำเนินงาน 11,937,779,394.66 3,530,475,504.63 11,814,317,343.74 3,486,739,918.53

หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

[bankamo]

ของ บริษัท ท่าอากาศยานไทย จำกัด (มหาชน) และ ไตรมาส 1 ปี 53 ครับ
มีคำถาม เพิ่มเติมครับ

1. ถ้า รายการ รายการนั้นเป็นบวก จะถือว่า มีเงินไหลเข้ามา หรือ ว่า มี สินทรัพย์อยูในครอบครอง แต่ไม่ได้ขายออกไป มีมูลค่ามากขึ้น รายการนั้น ก็จะเป็นบวก ตามมูลค่าที่มากขึ้น ถูกต้องไหมครับ?

2. ถ้ารายการ รายการนั้น ติดลบ จะถือว่า เป็นเงินไหลออก หรือ ว่า สินทรัพย์ที่อยูในครอบครอง แต่ไม่ได้ขายออกไป  มีมูลค่าน้อยลง รายการนั้น ก็จะเป็นติดลบ ตามมูลค่าที่ลดลง ถูกต้องไหมครับ?

[drawanh]

1. ถ้า รายการ รายการนั้นเป็นบวก จะถือว่า มีเงินไหลเข้ามา หรือ ว่า มี สินทรัพย์อยูในครอบครอง แต่ไม่ได้ขายออกไป มีมูลค่ามากขึ้น รายการนั้น ก็จะเป็นบวก ตามมูลค่าที่มากขึ้น ถูกต้องไหมครับ?

****ถ้าสินทรัพย์ที่ว่า หมายถึง ที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ เพิ่ม แปลว่า เงินต้องจ่ายออกไปเพื่อให้ได้สินทรัพย์เพิ่ม แต่ถ้าสินทรัพย์ที่ว่านั้นคือ ลูกหนี้ แปลว่า เราต้องเป็นฝ่าย Finance ให้ลูกหนี้ เลยทำให้เงินลดลง


2. ถ้ารายการ รายการนั้น ติดลบ จะถือว่า เป็นเงินไหลออก หรือ ว่า สินทรัพย์ที่อยูในครอบครอง แต่ไม่ได้ขายออกไป  มีมูลค่าน้อยลง รายการนั้น ก็จะเป็นติดลบ ตามมูลค่าที่ลดลง ถูกต้องไหมครับ?

****ถ้าสินทรัพย์ที่ว่า หมายถึง ที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ ลดลง แปลว่า ได้ขายออกไป ทำให้มีเงินเข้ามา แต่ถ้าสินทรัพย์ที่ว่านั้นคือ ลูกหนี้ แปลว่า ลูกหนี้ได้ชำระหนี้ ทำให้ได้เงินเข้ามา

[bankamo]

ขอบคุณมากนะครับ

3. กำไรจากการจำหน่าย อาคาร และ อุปกร -400 <--- รายการนี้ขายได้ แต่กลับ เงินไหลออก 400 เพราะอะไร?

4. รายได้เงินปันผล -800 <-- เงินปันผลควรจะได้รับแต่ เงินกลับไหลออก ?

5. ดอกเบี้ยรับ -200 <-- เราควรจะได้รับดอกเบี้ย แต่ทำไมเงินไหลออก

6. ดอกเบี้ยจ่าย 600 <-- เราจ่ายเงินออกไป แต่ทำไม รายการไม่ติด ลบ ?

แล้วตกลงกำไรจากการจำหน่ายอุปกร ทำไมกลาย เป็นเงิน ไหลออก ละครับ ?

รายได้เงินปันผล, ดอกเบี้ยรับ, ดอกเบี้ยจ่าย มันดูสลับๆกันรึเปล่าครับ?

[drawanh]

อย่างที่คุณ Chatchai อธิบายไงค่ะ หักออกหรือบวกกลับ ก่อน แล้ว ค่อยแยกไปแต่ละประเภทของกิจกรรม เช่นดำเนินงาน ลงทุน หรือ จัดหาเงิน

[getkung]

3. เพราะขายได้เงินเข้ามาแล้ว แต่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินงานเลยต้องลบออกไป
4. ได้รับเงินปันผลเข้ามาแล้ว ได้เงินเข้ามาแล้ว แต่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินงานเลยต้องลบออกไป
5. ได้รับดอกเบี้ยเข้ามาแล้ว แต่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินงานเลยต้องลบออกไป
6. จ่ายดอกเบี้ยออกไปแล้ว แต่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินงานเลยต้องบวกกลับเข้าไป

บรรทัดสุดท้ายเค้าจะสรุปว่า กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เป็นเท่าไหร่ ส่วนนี้จะบอกให้เรารู้ถึงศักยภาพในการดำเนินธุรกิจของบริษัทจริงว่า ทำเงินเพิ่มขึ้นมา หรือว่า เงินหายไปจากการดำเนินงานจริงๆ

พอจะเข้าใจมั๊ยครับ

[sathaporne]

ขอบคุณมากนะครับ

3. กำไรจากการจำหน่าย อาคาร และ อุปกร -400 <--- รายการนี้ขายได้ แต่กลับ เงินไหลออก 400 เพราะอะไร?

4. รายได้เงินปันผล -800 <-- เงินปันผลควรจะได้รับแต่ เงินกลับไหลออก ?

5. ดอกเบี้ยรับ -200 <-- เราควรจะได้รับดอกเบี้ย แต่ทำไมเงินไหลออก

6. ดอกเบี้ยจ่าย 600 <-- เราจ่ายเงินออกไป แต่ทำไม รายการไม่ติด ลบ ?

แล้วตกลงกำไรจากการจำหน่ายอุปกร ทำไมกลาย เป็นเงิน ไหลออก ละครับ ?

รายได้เงินปันผล, ดอกเบี้ยรับ, ดอกเบี้ยจ่าย มันดูสลับๆกันรึเปล่าครับ?

บางข้อแล้วกันครับ
ออกตัวก่อนผมยังไม่ได้ดูงบตัวนี้ทั้งหมดนะ แต่เข้าใจว่า
ข้อ 3 และ 4 มันหักออกก็จริง แต่จะเอาไปโผล่ในกระแสเงินสดกิจกรรมการลงทุน
ที่ต้องมูฟเอาไปโผล่ที่นั่น เพื่อที่จะให้กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินการ
ได้แสดงเฉพาะเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานของบริษัทจริงๆครับ
ซึ่งโดยทั่วไปก็จะเป็นแบบนี้